Schema di rendiconto finanziario

Materie:	Appunti
Categoria:	Economia
Download:	1240
Data:	24.05.2001
Numero di pagine:	2
Formato di file:	.doc (Microsoft Word)

FLUSSI DI
+ Risultato netto
+ Costi non influenti:
+ Ammortamenti
+ Accantonamenti Tfr
+ Altri accantonamenti a voci P M/L
- Ricavi non influenti:
- Costi capitalizzati
- Ripristini di valore
+/- Minusvalenze/ Plusvalenze
+ Sopravvenienze passive
+ Svalutazioni
Flusso di CCN generato dalla gestione reddituale
o Reddito spendibile
+/- Flusso di CCN
gestione patrimoniale-finanziaria
+/- Flusso di CCN gestione reddituale
= Variazione di CCN dell’esercizio
RENDICONTO FINANZIARIO
Fonti (+)
Flusso CCN gest.reddituale positivo
Accensione finanziamenti e mutui
Aumenti di capitale a pagamento
Disinvestimenti (comprese plus/minusvalenze)
Accolli quote Tfr
Variazione CCN negativa
Totale fonti
FLUSSI DI
Bisogna considerare le fonti e gli impieghi dei flussi di CCN, ma considerare solo le variazioni nella liquidità, e non nel CCN in generale.
Inoltre nota bene:
- Debiti vs.banche = accensione prestiti
- L’Aumento di capitale va considerato solo per la parte in contanti e al netto di Soci c/sottoscrizione
- Investimenti al netto dei Debiti vs.fornitori impianti
RENDICONTO FINANZIARIO
+/- Flusso di liquidità della gestione
patrimoniale-finanziaria
+/- Flusso di liquidità della gestione reddituale
(con il loro originario segno algebrico)
= Variazione di liquidità dell’esercizio

CCN

+ Disinvestimenti
(Valore netto contabile +/- plus/minusvalenze)
+ Accensione finanziamenti
+ Accolli quote Tfr
+ Aumenti capitale sociale a pagamento
- Investimenti
- Rimborsi finanziamenti e prestiti
- Liquidazioni Tfr
- Rimborso debiti a medio/lungo
- Riduzione capitale sociale con rimborso
- Distribuzione dividendi
Flusso di CCN della gestione patrimoniale-finanziaria

PER FLUSSI DI CCN
Impieghi (-)
Flusso CCN gest.reddituale negativo
Investimenti
Rimborso finanziamenti, prestiti e debiti a m/l
Distribuzione dividendi
Riduzione capitale sociale con rimborso
Liquidazioni Tfr
Variazione CCN positiva
Totale impieghi
CASSA (O DI LIQUIDITA’)
+/- Flusso di CCN gestione reddituale posit./ negativo
+/- Decremento/ Incremento Crediti
+/- Decremento/incremento Titoli
+/- Decremento/ Incremento ratei e risconti attivi
+/- Decremento/ Incremento Magazzino
+/- Incremento/ Decremento Debiti (no debiti
vs.banche, soci c/sottoscrizione, debiti vs.fornitori
impianti)
+/- Incremento/ Decremento ratei e risconti passivi
= Flusso di liquidità gestione reddituale
PER FLUSSI DI CASSA (O DI LIQUIDITA’)